2021年第四季度，根据审计工作计划安排，市审计局重点关注了地方政府债券资金、直达资金的分配、使用情况以及政府和社会资本合作（PPP）项目推进情况。
一、基本情况
（一）地方政府债券资金管理使用情况。
2019至2021年，6个县（市）区收到地方政府债券资金222400万元，其中：一般债券103900万元，专项债券94500万元，抗疫特别国债24000万元，共涉及23个建设项目，已安排使用债券资金165306.37万元，占资金总额的74.3%。
（二）直达资金收支情况。
抽查东港市等3个地区审计结果显示，截至2021年10月31日，东港市收到上级财政预算指标金额58770.29万元，已全部分配。收到上级财政对应库款45452万元，已拨付23803.4万元，待拨付21648.6万元。
宽甸县收到上级财政预算指标金额47200.33万元，已全部分配。收到上级财政对应库款36318万元，已拨付27399.74万元，待拨付8918.26万元。
振安区收到上级财政预算指标金额16401.28万元，已全部分配。收到上级财政对应库款16401.28万元，已拨付9404.75万元，待拨付6996.53万元。
（三）政府和社会资本合作（PPP）项目推进情况。
2016年至2020年，东港市、凤城市及宽甸县共实施政府和社会资本合作（PPP）项目11个，总投资654445.34万元，其中:项目资本金141541.87万元，政府方出资39734.75万元，社会资本方出资218944.82万元。
二、审计发现问题
（一）地方政府债券资金管理使用方面。
1.政府债券资金闲置24405.36万元。其中：凤城市爱阳镇采煤沉陷区动迁补偿安置项目11543万元，宽甸县生活垃圾卫生填埋场项目及城市污水处理厂（二期）项目7642.72万元，振安区鸭绿江办事处设备采购项目1787.64万元，振安区振山北二期棚户区改造项目3432万元。
2.扩大地方政府债券资金支出范围，涉及金额518.34万元。鸭绿江分区污水处理厂新建项目将518.34万元债券资金用于支付动迁和征地费用，超出债券资金规定的使用范围。
3.地方政府债券资金使用进度缓慢。振安区五龙背集中供热基础设施建设项目，因未按计划完工，造成资金使用进度缓慢，债券资金使用率仅为41.4%。
（二）直达资金分配、使用方面。
1.东港市高标准农田建设项目资金拨付缓慢。东港市2021年高标准农田建设任务7万亩，总投资9500万元，项目总体进度已超50％。截至2021年11月25日，项目资金尚未拨付。
2.城乡义务教育补助经费预算指标下达不及时，涉及金额2588万元。2021年5月27日，宽甸县财政局向宽甸县教育局下达2021年城乡义务教育补助经费中央直达资金预算指标2588万元，指标分解下达时间超过规定时限3个月。
3.城镇保障性安居工程老旧小区改造项目资金694万元未拨付。宽甸县2021年中央财政城镇保障性安居工程老旧小区改造项目已完成总工程量76％，发生工程费用1110万元，项目资金尚未拨付。
4.成品油税费改革转移支付资金使用率低，未充分发挥直达资金使用效益。振安区交通运输局收到振安区财政部门拨付成品油税费改革转移支付资金2239.69万元，安排支出1140.55万元，资金使用率仅为50.9%。
5.农村公路工程项目未按期完工。2021年，振安区农村公路工程项目中的金福线4.9公里新建项目仍未按计划完工，涉及项目资金165.9万元。
6.东港市直达资金监控系统信息关联不及时。东港市成品油税费改革转移支付资金已支出2482.38万元，直达资金监控系统显示该笔资金支出数为68.2万元。
三、审计建议
（一）严格落实债券项目主体责任，督促和指导项目单位合理、规范、高效使用债券资金，密切跟踪项目建设进展情况，防止债券资金闲置。
（二）提高直达资金预算指标分配管理水平，严格落实财政部相关文件要求，加快资金拨付进度，促进直达资金尽快产生效益。进一步加强直达资金监控系统管理，确保数据真实、准确，切实发挥直达资金监控系统作用。